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欧洲杯可可磁业:2016年年度报告

发布时间: 2021-03-24 03:36

  的议 案》、《关于聘任公司副总经理、董事会秘书、财 务总监的议案》、《关于审议公司两年一期的审计 报告的议案》、《关于确认公司2014 年至2016 年8月关联交易的议案》、《关于召开公司2016 年第一次临时股东大会的议案》。 监事会 1 2016年6月30日第一届监事会第一次会议: 审议通过《关于选举宁波可可磁业股份有限公司 监事会主席的议案》,选举冯国强为股份公司监 事会主席。 股东大会 2 1、2016年6月30日创立大会暨第一次股 东大会:审议通过《关于宁波可可磁业股份有限 2016年度报告 2017-008 公司筹办情况的报告》、《关于设立宁波可可磁业 股份有限公司及发起人用于抵作股款的财产作 价情况的报告的议案》、《宁波可可磁业股份有限 公司章程》(草案)、《关于选举宁波可可磁业股 份有限公司第一届董事会董事的议案》、《关于选 举宁波可可磁业股份有限公司第一届监事会股 东代表监事的议案》、关于《股东大会议事规则》 的议案、关于《监事会议事规则》的议案、关于 《对外担保管理办法》的议案、关于《关联交易 管理办法》的议案、关于《对外投资决策管理制 度》的议案、《关于授权董事会办理宁波可可磁 业股份有限公司工商登记及相关事宜的议案》。 2、2016年8月22日2016第一次临时股东 大会:审议通过《关于公司股票申请在全国中小 企业股份转让系统挂牌并采取协议转让方式公 开转让的议案》、《关于授权董事会办理公司股票 在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让 相关事宜的议案》、《关于按照全国中小企业股份 转让系统有限公司的相关规定修改公司章程的 议案》、《关于确认公司2014年至2016年8月关 联交易的议案》。 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 1、股东大会:截止报告期末,公司有 32名自然人股东。公司严格按照《公司法》、《公司章程》及 《股东大会议事规则》的规定召集、召开、表决,确保平等对待所有股东,各位股东均享有平等的权利。 2、董事会:截止报告期末,公司有5 名董事。董事会的人数及结构符合《公司法》等法律法规、《公 司章程》及《董事会议事规则》的要求,报告期内公司董事会能够依法召集、召开会议、形成表决,公司全体董事依法行使职权,勤勉履行职责。 3、监事会:截止报告期末,公司有3 名监事。监事会的人数及结构符合《公司法》等法律法规、《公 司章程》及《监事会议事规则》的要求,报告期内公司监事会能够依法召集、召开会议、形成表决。监事会 成员能够认真,依法行使职权,能够对公司财务以及董事、高级管理人员履行职责的合法、合规性进行监 2016年度报告 2017-008 督,切实维护公司及股东的合法权益。 报告期内,公司的股东大会,董事会,监事会的召集,提案审议,通知时间,召开程序、授权委托、表决和决议均符合相关法律法规、规章及规范性文件及公司章程的规定,三会决议内容完整,要件齐备,会议决议均能够正常签署,三会决议能够得到执行,且均严格依法履行各自的权利义务,未出现不符合法律、法规、规章及规范性文件的情形。公司召开的监事会会议中,职工代表监事按照要求出席会议并行使。 (三)公司治理改进情况 报告期内,公司“三会”的相关人员能够严格按照《公司法》、《公司章程》和三会议事规则等规定勤勉尽职地履行职责及义务,全面提高了公司治理意识。未来公司将加强公司董事、监事、高级管理人员的培训、通过加深相关知识学习,提高规范运作的意识,从而进一步提高公司规范治理水平,切实促进公司的发展,维护股东权益并回报社会。 (四)投资者关系管理情况 公司自挂牌以来,自觉履行信息披露义务,做好投资者关系管理工作,畅通投资者沟通和处理相关事务的渠道。公司及时发布相关公告及信息,真诚对待关注公司信息与发展、及实地调研考察寻找投资机会的投资人或投资机构,如实回答提出相关问题。公司在与上述单位的沟通和磋商中,让投资者更好地了解和理解公司,也使公司对资本市场有了更深刻的认识。 (五)董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 无 二、内部控制 (一)监事会就年度内监督事项的意见 监事会对报告期内的监督事项无异议。 (二)公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司与股东在业务,人员、资产、机构、财务等方面相互独立。报告期内,股东不存在影响公司独立性,公司具备独立自主经营的能力。 1、业务独立性 公司组织架构设置明确,部门职责划分合理。拥有与经营业务有关的各项技术专利,具有完整的业务流程、销售部门和渠道,具有独立的采购、生产和销售体系,具有面向市场独立经营能力。公司业务上独立,具有直接面积市场的独力经营能力。 2、资产独立性 公司由宁波可可磁业有限公司整体变更设立而来,原资产、人员全部进入股份公司。股份公司设立后,公司依法办理变更登记,公司拥有与生产经营有关的固定资产、无形资产、知识产权的所有权和使用,具 2016年度报告 2017-008 有独立的运营系统;公司与控股股东、实际控股人资产权属明确,不存在资产混同的情况。公司股东及其关联方未占有和支配公司资产,不存在资产、资金被控股股东占用而损害公司利益的情况。公司的资产独立。 3、人员独立性 公司建立了独立的劳动用工、人事、薪酬支付制度,独立发放员工工资,相应的社会保障独立管理,由人事行政部统筹管理。公司董事、监事、高级管理人员均依据《公司法》及《公司章程》等有关规定合法有 效产生,公司总经理、副总经理、财务总监等高级管理人员专职在公司工作,不存在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业兼任除董事、监事以外其他职务及领取薪酬的情形。公司财务人员不存在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业兼职的情形。公司的人员独立。 4、财务独立性 公司设有独立的财务部门,配备专职的财务人员,建立了独立的会计核算体系和财务管理制度,公司依法独立纳税。开立独立的银行基本账户,不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户的情况。公司作为独立的纳税人,依法独立进行税务申报和履行缴纳的义务,不存在与股东单位混合纳税的情况形。公司的财务独立。 5、机构独立性 公司建立有健全的组织架构,已建立股东大会、董事会、监事会等完备的法人治理架构,聘任的总经理、副总经理、财务总监等高级管理人员,并在内部设立了人事相应业务的办公机构、职能部门。公司设立有研发、生产、业务、财务、采购、人事行政、仓库等职能部门,各部门各司其职,分工协作。公司内部经 营管理机构健全,并能根据内部管制度独立待命经管管理职权,不存在与控股股东、实际控制人及其控制人及其控制的其他企业机构混同的情形。公司的机构独立。 (三)对重大内部管理制度的评价 公司董事会认为,公司现行的内部管理制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定,结合公司自身的实际情况制定,符合企业发展需要和治理需要。公司内部控制制度在公司业务运营过程各关控点均得到了贯彻执行,发挥了较好的管理控制作用,对公司经营风险起到了有效的控制作用。 1、关于会计核算体系报告期内,公司严格按照国家法律、法规、规章关于会计核算的规定,从公司 自身情况出发,制定会计核算和具体细节制度,并按照要求进行独立核算,保证公司正常会计核算工作。 2、关于财务管理体系报告期内,公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度,在国家政策及制度的 指引下,做到有序工作、严格管理,继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体报告期内,公司紧紧围绕企业风险控制体系,在有效分析市场风险、政策风险、 经营风险、法律风险等 前提下,采取事前防范、事中控制等措施,从企业规范的角度继续完善风险控制体 2016年度报告 2017-008 系。公司内部管理体系是一项长期而持续性的系统工程,而要在公司运作过程中不断演变、完善,与公司 各阶段经营发展状况及发展情况相匹配。不断调整公司内部控制制度,加强制度的可操作性,不断完善相互监督内控手续,降低企业风险,促进公司平稳发展。 (四)年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内公司尚未建立《年度报告重大差错责任追究制度》。2017年4月26日,公司第一届董事会 第四次会议审议通过了《关于制定

  的议案》。 2016年度报告 2017-008 第十节财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 天职业字[2017]8561号 审计机构名称 天职国际会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市海淀区车公庄西路19号68号楼 A-1和A-5区域 审计报告日期 2017-04-26 注册会计师姓名 胡建军钟炽兵肖小军 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 3 审计报告正文: 审计报告天职业字[2017]8561号 宁波可可磁业股份有限公司: 我们审计了后附的宁波可可磁业股份有限公司(以下简称“可可磁业”)财务报表,包括2016年12 月31日的资产负债表,2016年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是可可磁业管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,可可磁业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了可可磁业2016年12月31日的财务状况、2016年度的经营成果和现金流量。 天职国际会计师事务所(特殊普通合伙) 2016年度报告 2017-008 中国·北京 二〇一七年四月二十六日 中国注册会计师:胡建军 中国注册会计师:钟炽兵 中国注册会计师:肖小军 二、财务报表 (一)资产负债表 单位:元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产: - 货币资金 六、1 1,859,444.16 1,492,838.75 结算备付金 - - - 拆出资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 - - 损益的金融资产 - 衍生金融资产 - - - 应收票据 六、2 1,150,000.00 464,400.00 应收账款 六、3 16,892,227.28 13,128,684.65 预付款项 六、4 2,926,163.14 3,380,017.02 应收保费 - - - 应收分保账款 - - - 应收分保合同准备金 - - - 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 六、5 1,107,640.94 3,106,959.67 买入返售金融资产 - - - 存货 六、6 27,880,385.71 21,522,065.64 划分为持有待售的资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 六、7 15,839,580.00 7,226,792.68 流动资产合计 - 67,655,441.23 50,321,758.41 非流动资产: - 发放贷款及垫款 - - - 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 - - - 投资性房地产 - - - 2016年度报告 2017-008 固定资产 六、8 10,043,023.00 11,791,217.59 在建工程 - - - 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 六、9 1,292,746.14 1,324,665.80 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 - - - 递延所得税资产 六、10 386,027.97 391,144.75 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 - 11,721,797.11 13,507,028.14 资产总计 - 79,377,238.34 63,828,786.55 流动负债: - 短期借款 六、11 14,700,000.00 14,300,000.00 向中央银行借款 - - - 吸收存款及同业存放 - - - 拆入资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 - - 损益的金融负债 - 衍生金融负债 - - - 应付票据 六、12 15,725,857.54 3,374,803.10 应付账款 六、13 6,890,407.47 5,304,813.22 预收款项 六、14 2,965,518.90 5,245,561.05 卖出回购金融资产款 - - - 应付手续费及佣金 - - - 应付职工薪酬 六、15 1,081,421.82 375,978.20 应交税费 六、16 249,795.09 63,262.92 应付利息 六、17 1,276.39 27,476.33 应付股利 - - - 其他应付款 六、18 124,528.30 4,212,450.55 应付分保账款 - - - 保险合同准备金 - - - 代理买卖证券款 - - - 代理承销证券款 - - - 划分为持有待售的负债 - - - 一年内到期的非流动负债 六、19 103,373.82 762,723.11 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 41,842,179.33 33,667,068.48 非流动负债: - 长期借款 - - - 2016年度报告 2017-008 应付债券 - - - 其中:优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 六、20 4,208,269.70 431,119.01 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - 4,208,269.70 431,119.01 负债合计 - 46,050,449.03 34,098,187.49 所有者权益(或股东权益): - 股本 六、21 30,000,000.00 30,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中:优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 六、22 864,113.16 - 减:库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 六、23 359,619.03 50,000.00 一般风险准备 - - - 未分配利润 六、24 2,103,057.12 -319,400.94 归属于母公司所有者权益合计 - 33,326,789.31 29,730,599.06 少数股东权益 - - - 所有者权益合计 - 33,326,789.31 29,730,599.06 负债和所有者权益总计 - 79,377,238.34 63,828,786.55 法定代表人:冯立峰 主管会计工作负责人:王艳 会计机构负责人:楼燕娜 (二)利润表 单位:元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 - 62,863,870.19 52,242,339.19 其中:营业收入 六、25 62,863,870.19 52,242,339.19 利息收入 - - - 已赚保费 - - - 手续费及佣金收入 - - - 二、营业总成本 - 58,769,575.66 51,228,260.88 2016年度报告 2017-008 其中:营业成本 六、25 47,668,191.61 41,069,907.43 利息支出 - - - 手续费及佣金支出 - - - 退保金 - - - 赔付支出净额 - - - 提取保险合同准备金净额 - - - 保单红利支出 - - - 分保费用 - - - 营业税金及附加 六、26 143,126.53 117,816.95 销售费用 六、27 1,860,396.32 1,120,599.80 管理费用 六、28 7,930,149.11 6,880,316.33 财务费用 六、29 1,188,179.21 2,039,566.76 资产减值损失 六、30 -20,467.12 53.61 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) - - - 投资收益(损失以“-”号填列) 六、31 198,613.54 - 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 - - - 汇兑收益(损失以“-”号填列) - - - 三、营业利润(亏损以“-”号填列) - 4,292,908.07 1,014,078.31 加:营业外收入 六、32 532,500.00 429,613.70 其中:非流动资产处置利得 六、32 - 203,623.36 减:营业外支出 - - - 其中:非流动资产处置损失 - - - 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) - 4,825,408.07 1,443,692.01 减:所得税费用 六、33 1,229,217.82 374,548.80 五、净利润(净亏损以“-”号填列) - 3,596,190.25 1,069,143.21 其中:被合并方在合并前实现的净利润 - - - 归属于母公司所有者的净利润 - 3,596,190.25 1,069,143.21 少数股东损益 - - - 六、其他综合收益的税后净额 - - - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - - (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他- - - 综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其- - - 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益- - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 6.其他 - - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - - 2016年度报告 2017-008 七、综合收益总额 - 3,596,190.25 1,069,143.21 归属于母公司所有者的综合收益总额 - - - 归属于少数股东的综合收益总额 - - - 八、每股收益: - (一)基本每股收益 十四、1 0.12 0.11 (二)稀释每股收益 十四、1 0.12 0.11 法定代表人:冯立峰 主管会计工作负责人:王艳 会计机构负责人:楼燕娜 (三)现金流量表 单位:元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量: - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 63,194,727.42 64,128,558.69 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - 净增加额 - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - 2,753,213.98 - 收到其他与经营活动有关的现金 六、34 1,515,103.28 991,347.11 经营活动现金流入小计 - 67,463,044.68 65,119,905.80 购买商品、接受劳务支付的现金 - 46,076,001.45 54,117,043.80 客户贷款及垫款净增加额 - - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - - 支付保单红利的现金 - - - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 5,781,699.70 4,655,960.56 支付的各项税费 - 971,278.69 848,744.15 支付其他与经营活动有关的现金 六、34 4,857,327.82 3,924,804.28 经营活动现金流出小计 - 57,686,307.66 63,546,552.79 经营活动产生的现金流量净额 六、35 9,776,737.02 1,573,353.01 二、投资活动产生的现金流量: - 收回投资收到的现金 - 28,920,000.00 - 2016年度报告 2017-008 取得投资收益收到的现金 - 198,613.54 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额- - 330,902.84 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - 29,118,613.54 330,902.84 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 481,549.49 1,841,901.95 投资支付的现金 - 37,869,580.00 6,890,000.00 质押贷款净增加额 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 - 38,351,129.49 8,731,901.95 投资活动产生的现金流量净额 - -9,232,515.95 -8,400,999.11 三、筹资活动产生的现金流量: - 吸收投资收到的现金 - - 20,000,000.00 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - - 取得借款收到的现金 - 15,400,000.00 24,170,000.00 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 六、34 13,652,744.76 45,169,279.71 筹资活动现金流入小计 - 29,052,744.76 89,339,279.71 偿还债务支付的现金 - 15,000,000.00 37,870,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 1,162,598.83 1,991,539.07 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 六、34 12,896,838.05 41,483,712.57 筹资活动现金流出小计 - 29,059,436.88 81,345,251.64 筹资活动产生的现金流量净额 - -6,692.12 7,994,028.07 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - 49,076.46 -93,540.74 五、现金及现金等价物净增加额 六、35 586,605.41 1,072,841.23 加:期初现金及现金等价物余额 六、35 1,272,838.75 199,997.52 六、期末现金及现金等价物余额 六、35 1,859,444.16 1,272,838.75 法定代表人:冯立峰 主管会计工作负责人:王艳 会计机构负责人:楼燕娜 2016年度报告 2017-008 (四)股东权益变动表 单位:元 本期 归属于母公司所有者权益 少 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他专 盈余公积 一般 未分配利润数 项目 优先 永续债 其他 综合项 风险 股 股 收益储 准备 东 备 权 益 一、上年期末余额 30,000,000.00 - - - - - -- 50,000.00 - -319,400.94 - 29,730,599.06 加:会计政策变更 - - - - - - -- - - - - - 前期差错更正 - - - - - - -- - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - -- - - - - - 其他 - - - - - - -- - - - - - 二、本年期初余额 30,000,000.00 - - - - - -- 50,000.00 - -319,400.94 - 29,730,599.06 三、本期增减变动金额(减少以 - - - - 864,113.16 - -- 309,619.03 - 2,422,458.06 - 3,596,190.25 “-”号填列) (一)综合收益总额 - - - - - - -- - - 3,596,190.25 - 3,596,190.25 (二)所有者投入和减少资本 - - - - - - -- - - - - - 1.股东投入的普通股 - - - - - - -- - - - - - 2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - -- - - - - - 3.股份支付计入所有者权益的金 - - - - - - -- - - - - - 额 4.其他 - - - - - - -- - - - - - (三)利润分配 - - - - - - -- 359,619.03 - -359,619.03 - - 2016年度报告 2017-008 1.提取盈余公积 - - - - - - -- 359,619.03 - -359,619.03 - - 2.提取一般风险准备 - - - - - - -- - - - - - 3.对所有者(或股东)的分配 - - - - - - -- - - - - - 4.其他 - - - - - - -- - - - - - (四)所有者权益内部结转 - - - - 864,113.16 - -- - - - - - 1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - -- -50,000.00 - -814,113.16 - - 2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - -- - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - -- - - - - - 4.其他 - - - - 864,113.16 - -- -50,000.00 - -814,113.16 - - (五)专项储备 - - - - - - -- - - - - - 1.本期提取 - - - - - - -- - - - - - 2.本期使用 - - - - - - -- - - - - - (六)其他 - - - - - - -- - - - - - 四、本年期末余额 30,000,000.00 - - - 864,113.16 - -- 359,619.03 - 2,103,057.12 - 33,326,789.31 上期 归属于母公司所有者权益 少 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他专 盈余公积 一般 未分配利润数 项目 优先 永续债 其他 综合项 风险 股 股 收益储 准备 东 备 权 益 一、上年期末余额 10,000,000.00 - - - - - -- 50,000.00 - -1,388,544.15 - 8,661,455.85 2016年度报告 2017-008 加:会计政策变更 - - - - - - -- - - - - - 前期差错更正 - - - - - - -- - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - -- - - - - - 其他 - - - - - - -- - - - - - 二、本年期初余额 10,000,000.00 - - - - - -- 50,000.00 - -1,388,544.15 - 8,661,455.85 三、本期增减变动金额(减少以 20,000,000.00 - - - - - -- - - 1,069,143.21 - 21,069,143.22 “-”号填列) (一)综合收益总额 - - - - - - -- - - 1,069,143.21 - 1,069,143.21 (二)所有者投入和减少资本 20,000,000.00 - - - - - -- - - - - 20,000,000.00 1.股东投入的普通股 20,000,000.00 - - - - - -- - - - - 20,000,000.00 2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - -- - - - - - 3.股份支付计入所有者权益的金 - - - - - - -- - - - - - 额 4.其他 - - - - - - -- - - - - - (三)利润分配 - - - - - - -- - - - - - 1.提取盈余公积 - - - - - - -- - - - - - 2.提取一般风险准备 - - - - - - -- - - - - - 3.对所有者(或股东)的分配 - - - - - - -- - - - - - 4.其他 - - - - - - -- - - - - - (四)所有者权益内部结转 - - - - - - -- - - - - - 1.资本公积转增资本(或股本) - - - - - - -- - - - - - 2.盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - -- - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - -- - - - - - 4.其他 - - - - - - -- - - - - - (五)专项储备 - - - - - - -- - - - - - 2016年度报告 2017-008 1.本期提取 - - - - - - -- - - - - - 2.本期使用 - - - - - - -- - - - - - (六)其他 - - - - - - -- - - - - - 四、本年期末余额 30,000,000.00 - - - - - -- 50,000.00 - -319,400.94 - 29,730,599.06 法定代表人:冯立峰 主管会计工作负责人:王艳 会计机构负责人:楼燕娜 2016年度报告 2017-008 宁波可可磁业股份有限公司 2016年度财务报表附注 (除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位) 一、公司的基本情况 宁波可可磁业股份有限公司(以下简称“可可磁业”、“本公司”或“公司”),原名宁波可可 磁业有限公司(以下简称“可可有限”)于2006年6月13日经宁波市工商行政管理局余姚分 局批准,由冯立峰出资设立,公司法定代表人为冯立峰,可可有限设立时的注册资本为10.00 万元,由余姚永信会计师事务所出具余永会验(2006)第204号《验资报告》,截至 2006 年6月13日,可可有限已收到全体股东缴纳的注册资本合计人民币10.00万元,均为货币 出资。 可可有限设立时股权结构如下表: 股东名称 累计出资额(万元人民币) 股权比例(%) 股东性质 冯立峰 10.00 100.00 自然人 合计 10.00 100.00 2009年11月18日,冯立峰与其妻何建虹签订《股权转让协议》,约定冯立峰向何建虹 转让其持有可可有限20.00%的股权,转让价格为2.00万元,审议并通过了可可有限新的章 程;此次变更后,可可有限股权结构如下: 股东名称 累计出资额(万元人民币) 股权比例(%) 股东性质 冯立峰 8.00 80.00 自然人 何建虹 2.00 20.00 自然人 合计 10.00 100.00 2013年8月8 日,可可有限召开股东会决议:注册资本由人民币10.00万元变更为 1,000.00万元。新增的注册资本由冯立峰认缴792.00万元,何建虹认缴198.00万元,同时 审议并通过公司章程修正案。由余姚永信会计师事务所出具余永会验(2013)第275号《验 资报告》,截止2013年8月12日,可可有限已收到冯立峰、何建虹以货币形式缴纳的新增 实收资本合计人民币990.00万元。此次增资后,可可有限股权结构如下: 股东名称 累计出资额(万元人民币) 股权比例(%) 股东性质 冯立峰 800.00 80.00 自然人 何建虹 200.00 20.00 自然人 合计 1,000.00 100.00 9 2016年度报告 2017-008 2015年12月17日,可可有限召开股东会决议:注册资本由人民币1,000.00万元变更 为3,000.00万元。同时审议并通过公司章程修正案。由余姚永信会计师事务所出具余永会验 (2015)第020号《验资报告》,截止2015年12月24日,可可有限已收到全体股东以货币 缴纳的新增实收资本合计人民币2,000.00万元。 本次增资后,可可有限股权结构如下: 股东名称 累计出资额(万元人民币) 股权比例(%) 股东性质 冯立峰 1,637.67 54.59 自然人 何建虹 600.00 20.00 自然人 刘普杰 297.00 9.90 自然人 卢友康 150.00 5.00 自然人 朱力 83.33 2.78 自然人 冯伟 81.67 2.72 自然人 邱幼涞 68.33 2.27 自然人 邓银洲 10.00 0.33 自然人 冯国强 8.00 0.27 自然人 王艳 8.00 0.27 自然人 郭新华 5.00 0.16 自然人 韩琴 5.00 0.16 自然人 尤国明 5.00 0.16 自然人 周裕丰 5.00 0.16 自然人 贾佑均 3.00 0.10 自然人 刘奇华 3.00 0.10 自然人 郑小燕 3.00 0.10 自然人 蔡和铃 2.00 0.07 自然人 冯国章 2.00 0.07 自然人 林丽运 2.00 0.07 自然人 楼燕娜 2.00 0.07 自然人 邱夏月 2.00 0.07 自然人 汪勤强 2.00 0.07 自然人 王静新 2.00 0.07 自然人 吴卫华 2.00 0.07 自然人 许秋雪 2.00 0.07 自然人 杨崇兴 2.00 0.07 自然人 10 2016年度报告 2017-008 股东名称 累计出资额(万元人民币) 股权比例(%) 股东性质 张彬 2.00 0.07 自然人 朱五绒 2.00 0.07 自然人 陈德 1.00 0.03 自然人 何垒 1.00 0.03 自然人 王静波 1.00 0.03 自然人 合计 3,000.00 100.00 2016年7月22日可可有限整体变更为宁波可可磁业股份有限公司,以可可有限截至 2016年4月30日的净资产出资,股东按其原持有的可可有限出资比例认购。 出资净资产经万隆(上海)资产评估有限公司评估,并出具了万隆评报字(2016)第 1480号《资产评估报告》,截至2016年4月30日,公司净资产评估值为3,558.63万元。出 资净资产经天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)审计,并出具的天职业字[2016]12628 号《审计报告》,截至2016年4月30日,公司经审计的账面净资产为30,864,113.16元。 2016年7月5日,天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)就公司整体变更为股份有 限公司的净资产折股情况出具了天职业字[2016]13697号《验资报告》。公司以2016年4月 30日经审计的账面净资产额30,864,113.16元,折合为本公司股本3,000.00万股(每股面值 1.00元),剩余864,113.16元计入股份公司资本公积。整体折股后,公司股权结构如下: 股东名称 累计出资额(万元人民币) 股权比例(%) 股东性质 冯立峰 1,637.67 54.59 自然人 何建虹 600.00 20.00 自然人 刘普杰 297.00 9.90 自然人 卢友康 150.00 5.00 自然人 朱力 83.33 2.78 自然人 冯伟 81.67 2.72 自然人 邱幼涞 68.33 2.27 自然人 邓银洲 10.00 0.33 自然人 冯国强 8.00 0.27 自然人 王艳 8.00 0.27 自然人 郭新华 5.00 0.16 自然人 韩琴 5.00 0.16 自然人 尤国明 5.00 0.16 自然人 周裕丰 5.00 0.16 自然人 贾佑均 3.00 0.10 自然人 刘奇华 3.00 0.10 自然人 11 2016年度报告 2017-008 股东名称 累计出资额(万元人民币) 股权比例(%) 股东性质 郑小燕 3.00 0.10 自然人 蔡和铃 2.00 0.07 自然人 冯国章 2.00 0.07 自然人 林丽运 2.00 0.07 自然人 楼燕娜 2.00 0.07 自然人 邱夏月 2.00 0.07 自然人 汪勤强 2.00 0.07 自然人 王静新 2.00 0.07 自然人 吴卫华 2.00 0.07 自然人 许秋雪 2.00 0.07 自然人 杨崇兴 2.00 0.07 自然人 张彬 2.00 0.07 自然人 朱五绒 2.00 0.07 自然人 陈德 1.00 0.03 自然人 何垒 1.00 0.03 自然人 王静波 1.00 0.03 自然人 合计 3,000.00 100.00 公司股票已于2016年12月21日在全国股转系统挂牌公开转让。2016年7月22日, 宁波市市场监督管理局核发了变更后的《营业执照》,统一社会信用代码为 326。 (一)本公司住所:余姚市三七市镇安捷西路117号;公司类型:股份有限公司(非上 市);公司法定代表人:冯立峰。 (二)本公司经营范围:磁性材料的研发、加工,机电配件、五金配件、电声器材、电 子通讯设备及其配件的制造、加工、批发、零售;自营和代理货物和技术的进出口,但国家 限定经营或禁止进出口的货物和技术除外。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可 开展经营活动) (三)本公司母公司以及最终控制方情况详见附注九、2.本公司的母公司及最终控制方 有关信息。 (四)本公司财务报告的批准报出机构和批准报出日详见附注十五、财务报表的批准。 (五)本公司营业期限:2006年06月13日至长期。 二、财务报表的编制基础 12 2016年度报告 2017-008 (一)编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照企业会计准则 的有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 (二)持续经营 本公司评价了自报告期末起12个月的持续经营能力。 本公司认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其 应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求,真实完整地反映了公司的 财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外,本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的 一般规定》(2014年修订)(以下简称“第15号文(2014年修订)”)的列报和披露要求。 (二)会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。 本公司主要从事磁性材料的制造及加工业务,属电子元件制造业,营业周期与电子元件 制造周期有关,相关的资产和负债以相关业务的营业周期作为流动性划分标准。 (三)记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 (四)计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 本期无计量属性发生变化的报表项目。 (五)现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期 限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 (六)外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 13 2016年度报告 2017-008 外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以 公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损 益或其他综合收益。 2.外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目 除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用 项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,确认 为其他综合收益。 (七)金融工具 1.金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、 持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、 其他金融负债。 2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产 或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关 交易费用计入初始确认金额。 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用,但下列情况除外:(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量;(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。 公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1)以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用;(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3)不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下 14 2016年度报告 2017-008 列两项金额之中的较高者进行后续计量:1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确 定的金额;2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下 方法处理:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确 认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同 时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益;持有 期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金 融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产, 并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金 融资产;(2)未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产,并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所 转移金融资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价 值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面 价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下 列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价, 与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃 市场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以 市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 15 2016年度报告 2017-008 账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单 独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产,期末有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产发生减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市 场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失。 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期 这种下降趋势属于非暂时性的,确认其减值损失,并将原直接计入其他综合收益的公允价值 累计损失一并转出计入减值损失。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含 50%)或低于其初始投资成 本持续时间超过一年(含一年)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的,本公司会综合考 虑其他相关因素诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。 (八)应收款项 1.坏账准备的确认标准 本公司于资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查,有客观证据表明应收款项发生 减值的,计提坏账准备。 表明应收款项发生减值的客观证据,包括以下情形:债务人发生严重财务困难;债务人 违反了合同条款;债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出 让步;债务人很可能倒闭或进行其他财务重组等。 本公司对应收款项按摊余成本计量,当应收款项发生减值时,将应收的账面价值减记至 预计未来现金流量现值,减记的金额确认为坏账准备,计入当期损益。 2.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项: 项目 内容 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额100万以上(含100万)的款项 对于单项金额重大的应收款项,公司单独进行减值测试: 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 有客观证据表明其发生了减值,公司根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额,计提坏账准备。 3.按组合计提坏账准备的应收款项: 项目 内容 16 2016年度报告 2017-008 除单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项和单项 确定组合的依据 金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项外,按账龄 划分的应收款项。 对单项金额不重大的应收款项,以及单项金额重大、但经 单独测试后未发生减值的应收款项,以账龄为类似信用风 按组合计提坏账准备的计提方法 险特征,根据以前年度与之相同或相似的按账龄段划分的 信用风险组合的历史损失率为基础,结合现时情况确定类 似信用风险特征组合采用下述账龄分析计提坏账准备 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备情况如下: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年) 5 5 1-2年(含2年) 10 10 2-3年(含3年) 20 20 3-4年(含4年) 30 30 4-5年(含5年) 50 50 5年以上 100 100 4.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 项目 内容 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计提坏账准备 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (九)存货 1.存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、库存商品、在产品、发出 商品等。 2.发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次移动加权平均法。 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照存货类别成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有 17 2016年度报告 2017-008 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进 行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 (1)低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2)包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十)划分为持有待售资产及终止经营 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产: 1.该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款 即可立即出售; 2.本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准; 3.本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议; 4.该项转让将在一年内完成。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债,分类为流动资产和流动负债。欧洲杯! 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务 报表时能够在本公司内单独区分的组成部分: 1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区; 2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分; 3.该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 对于持有待售的固定资产,公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处 置费用后的金额(但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值),原账面价值高 于调整后预计净残值的差额,作为资产减值损失计入当期损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产,按上述原则处理。 (十一)长期股权投资 1.投资成本的确定 18 2016年度报告 2017-008 (1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务 或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照所取得的被合并方所在最终控制方合并财 务报表中净资产的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付 的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢 价);资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。 多次交易分步实现同一控制下企业合并的,本公司判断多次交易是否属于“一揽子交易”。 属于“一揽子交易”的,本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的,取得控制日,按照以下步骤进行会计处理: 1)确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日,根据合 并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权 投资的初始投资成本。 2)长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股 权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股份溢价),资本公积不足 冲减的,冲减留存收益。 3)合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而 确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至 处置该项投资时转入当期损益。 (2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为 其初始投资成本。 (3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初 始投资成本;以发行权益性或债务性证券取得的,按照证券的公允价值作为其初始投资成本, 但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润;以债务重组、非货币 性资产交换等方式取得长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债 务重组》和《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的原则确定。 2.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本 法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或 利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期股权投资是否减值。 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 19 2016年度报告 2017-008 产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期 股权投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和 其他综合收益的份额,确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确 认应享有被投资单位净损益和其他综合收益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业 之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资 产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被 投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投 资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损 益、其他综合收益以及利润分配以外的因素导致的其他所有者权益变动,调整长期股权投资 的账面价值并计入资本公积(其他资本公积)。 3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制,是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并 且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额;重大影响,是指投资方对被投资单位的财务 和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4.长期股权投资的处置 4.1部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权时,应当将处置价款与处置投资对 应的账面价值的差额确认为当期投资收益。 4.2部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的,对于处置的股权,结转与所售 股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差 额,确认为投资收益(损失);同时,对于剩余股权,按其账面价值确认为长期股权投资或 其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的,按有关成 本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 5.减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的, 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 20 2016年度报告 2017-008 (十二)投资性房地产 1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出 租的建筑物。 2.投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定资 产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日,有迹象表明投资性房地产发 生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 (十三)固定资产 1.固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会 计年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均 法计提折旧。 2.各类固定资产的折旧方法 项目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋建筑物 20 5 4.75 机器设备 3-10 5 9.50-31.67 运输工具 4 5 23.75 办公设备 3-5 5 19.00-31.67 电子设备 3 5 31.67 3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计 提相应的减值准备。 4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有 权转移给承租人;(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选 择权;(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁 资产使用寿命的75%以上(含75%)];(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)];出租人在租赁开始日的最 低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)];(5) 租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较 低者入账,按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 21 2016年度报告 2017-008 (十四)在建工程 1.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用 状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本 调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。 2.资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额 计提相应的减值准备。 (十五)借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资 本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。 2.借款费用资本化期间 (1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款 费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始。 (2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间 连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至 资产的购建或者生产活动重新开始。 (3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款 费用停止资本化。 3.借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息 金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 (十六)无形资产 1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等,按成本进行初始计量。 2.使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期 实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如下: 项目 摊销年限(年) 土地使用权 50 22 2016年度报告 2017-008 3.使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值与 可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态 的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。 4.内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发 阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用 或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产 产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存 在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他 资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形 资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十七)长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待 摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。 (十八)职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外 的各种形式的报酬或补偿。本公司的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和 其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人 等的福利,也属于职工薪酬。 1.短期薪酬 本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当 期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 对于利润分享计划的,在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬: (1)本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务; (2)因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。如果本公司在职 工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内,不需要全部支付利润分享计划产生 的应付职工薪酬,该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩 或职工贡献等情况提取的奖金,属于奖金计划,比照短期利润分享计划进行处理。 2.离职后福利 (1)设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为 负债,并计入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后 23 2016年度报告 2017-008 十二个月内支付全部应缴存金额的,按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量 应付职工薪酬。 (2)设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职 工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有 的设定受益计划福利水平显着高于以前年度时,本公司按照直线法将累计设定受益计划义务 分摊确认于职工提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务 不再导致该福利义务显着增加的期间。在确定该归属期间时,不考虑仅因未来工资水平提高 而导致设定受益计划义务显着增加的情况。 报告期末,本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分: ①服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,上述第①项和第②项计入当 期损益;第③项计入其他综合收益。 3.辞退福利 辞退福利主要包括: (1)在职工劳动合同尚未到期前,不论职工本人是否愿意,本公司决定解除与职工的 劳动关系而给予的补偿。 (2)在职工劳动合同尚未到期前,为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿,职工有权 利选择继续在职或接受补偿离职。 公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并 计入当期损益: ①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时; ②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的,适用短期薪酬的相 关规定;辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,适用其他长期职工 福利的有关规定。 4.其他长期职工福利 24 2016年度报告 2017-008 向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定 进行处理,除此之外的其他长期职工福利,按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期 职工福利净负债或净资产。 (十九)预计负债 1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本 公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠 的计量时,本公司将该项义务确认为预计负债。 2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十)收入 1.销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:(1)将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方;(2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商 品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入;(5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 公司确认收入的具体方法及时点:公司产品主要系不同型号的磁钢销售,包括国内销售 及国外销售。对国内销售,公司根据客户签定的销售合同或订单约定的交货方式,将产品移 交给客户,客户收到货物并验收,公司在客户验收合格时确认收入。对国外销售,公司企业 在货物出关离岸时风险报酬转移,确认销售收入。 2.提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经提供劳务占应 提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不 能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。 3.让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十一)政府补助 1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 25 2016年度报告 2017-008 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助,除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到的财政 扶持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。 2.政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。 3.与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内平均分配,计入当 期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益, 在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当 期损益。 (二十二)递延所得税资产和递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。 在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。 4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列 情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十三)经营租赁、融资租赁 1.经营租赁 公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始 直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 2.融资租赁 公司为承租人时,在租赁期开始。